财产清查管理标准
QG/XQ0422-2009
一、制定依据
本标准依据以下规范的相关条款制定：《中华人民共和国会计法》中华人民共和国主席令[1999]24号、《企业会计准则》财政部令[2006]33号等。
二、适用范围
本标准规定了货币资金、债权债务、存货、固定资产及在建工程等清查内容，适用于对上述项目的清查管理。
三、标准内容
(一)现金的清查
1.由财务科负责，通过实地盘点确定库存现金的实存数额，再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况;
2.库存现金清查的时间：一是出纳员负责每日下班前清点，并编制《库存现金盘点表》，由监盘人员和出纳员签字后存档;二是财务科采取不定期清查，一般是每周进行一次，由财务科长主持，出纳人员和监盘人员必须在场，盘点结束后，根据盘点结果填制《库存现金盘点表》，由监盘人员和出纳员签字后存档。
(二)银行存款的清查
1.由财务科负责，采用与集团公司内部银行核对账目的方法进行。在同内部银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据银行对账单逐笔核对，核对完毕后编制《银行存款余额调节表》存档;
2.银行存款的清查每月一次，必须在次月10日前核对完毕，同时，每季度与内部银行面对面核对一次;
3.《银行存款余额调节表》必须由出纳以外的财务人员编制，由会计主管审核。
(三)债权债务的清查
1.由财务科和业务经办部门共同负责，若债权债务过多或长期未能清查，应由专人对债权债务进行集中清理，以防止呆账、坏账的发生;
2.清查应收款项、预付款项时，财务科要与客户或供应商逐一进行核对，对有争议的债权债务要认真清理、核定，重新明确债权债务关系，对长期拖欠的款项，要明确责任，依照国家有关规定进行处理;
3.清查个人借款，要每月进行一次，对于借款人既不说明原因又不及时清账，财务科有权从其工资中扣回，并收取10%滞纳罚款;
4.除个人借款外，债权债务的清查一般一年全面核对两次。
(四)库存商品煤的清查
1.清查时间在每月的最后一天，由公司企管部、财务部、计划部、生产部及矿财务科负责人、矿(厂)企管部门负责人共同负责，主要运用技术推算法，确定财产的实际存量;
2.对清查盘点结果要编制《煤炭产品盘点汇总表》，正确反映库存商品煤的账存和实存数量以及盘盈、盘亏数量，并说明盘盈、盘亏的原因。
(五)供应部门仓库材料的清查
1.每月结账之前，由财务科、企管科负责，运用实地盘点法或技术推算法进行局部清查(贵重物资应逐一清查)，准确确定库存材料的实际数量，将盘点数量与账面结存数量相核对，发现账实不符应及时查明原因;
2.清查过程中注意库存材料的质量以及卡片和实物是否对应，发现霉烂变质和毁损的物资、超储积压的物资以及卡片和实物不符的物资，应及时查明原因;
3.清查结束后，编制《库存材料盘点表》，正确反映库存材料的账实情况，如有盘盈、盘亏、闲置材料，供应科查明原因后报财务科，经矿领导审批后及时上报龙宇国贸，统一调配处置，财务科根据调配结果作出账务处理。
(六)二级库材料和施工现场堆放材料的清查
1.每月20日，由供应科、财务科、企管科负责，区队有一名材料员陪检，分小组全面实地清查。对于二级库存放材料，运用实地盘点法准确确定库存材料的实际数量，与领料单进行核对，发现账实不符应及时查明原因;对于施工现场堆放材料清查的重点是：有无材料浪费现象;是否按规定用途使用;材料码放是否整齐;废旧物资是否及时升井等;
2.清查过程中注意库存材料的质量以及卡片和实物是否对应，发现霉烂变质和毁损的物资以及卡片和实物不符的物资，应及时查明原因;
3.清查结束后，由供应科对清查结果进行评比，并尽快拿出奖惩意见，在调度会上通报。
(七)固定资产的清查
1.每年至少在年终决算前清查一次，由财务科、归口管理部门和使用部门共同负责，深入现场逐项盘点清查，核对固定资产实存数与账面数额是否一致、核对设备存放地点与账面记录是否相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，要认真记录，查明原因，弄清责任，妥善处理;
2.检查固定资产的保管、使用及维护情况。要弄清固定资产有无长期闲置、使用不当的情况;有无保管不妥、维护不够精心的情况;管理制度有无不完善之处。发现不需用或长期闲置的设备，应由机电科和财务科结合登记造册，经矿领导审批后及时上报集团公司职能部门(机电部、龙宇国贸)统一调配处置;发现毁损的设备，要建议及时修复，保证设备完好;发现报废的设备，应查明原因，立即办理报废手续;
3.对清查盘点的结果，要编制《固定资产清查报告表》，正确反映固定资产的账存、实存数量和金额以及盘盈、盘亏、报废的数量和金额，并说明盘盈、盘亏、报废的原因等情况。
(八)在建工程的清查
除年终决算前清查一次外，项目竣工决算前必须进行清查盘点，由财务科、企管科共同负责，准确核对工程完成进度与工程结算价款是否相符，检查是否存在应转而未转入固定资产结算的工程项目。
(九)低值易耗品的清查
年终决算前必须进行一次，由财务科、归口管理部门和使用部门共同负责，清查结束后应编制《在用低值易耗品盘点表》，正确反映低值易耗品的数量，并建立低值易耗品备查账。
(十)银行借款的清查
年终决算前必须进行一次，由财务科具体负责，分别与贷款银行(包括集团公司内部银行)发放的贷款卡逐一进行核对，清查结束后编制《银行借款核对表》。
(十一)年终财产清查
1.清查盘点截止期限：
各类财产物资一律以每年11月30日止的账面数字与实际盘点数为准，凡提前或拖后截止盘点时点的数字，一律按11月30日的数字轧齐。编制年度会计决算时，只需调整12月份的发生额即可得出全年的清查盘点数字。
2.固定资产的清查及分工：
(1)财务科负责固定资产清查盘点的组织领导;
(2)机电科负责矿生产用、非生产用机器设备的清查盘点工作;
(3)行政办负责办公设备及矿领导使用车辆的清查盘点，服务公司负责通勤车辆的清查盘点;
(4)企管科负责矿房屋、建筑物的清查盘点;
(5)各职能科室及固定资产管理使用部门要密切配合。
3.流动资产的清查及分工：
(1)财务科负责流动资产清查盘点的组织领导，并负责财务账目与各仓库实物的核对及债权债务、银行存款、库存现金的清查核对工作;
(2)供应科负责仓库物资的清查盘点(包括在库低值易耗品);
(3)机电科负责生产用低值易耗品的清查盘点;
(4)矿行政办负责非生产用低值易耗品的清查盘点。
4.在建工程的清查盘点：
企管科负责所管辖的在建工程清查盘点，已完工项目要造册登记，做出竣工决算，报财务科进行账务处理。
5.清查盘点的具体步骤和要求：
(1)财务科要在进行财产清查之前，将有关账目登记齐全，结出账面余额，并抓紧与相关部门核对账面数字，确保于12月10日前将截至11月30日的账目全部核对完毕，做到账簿记录完整，计算正确，账账相符，账证相符，为财产清查提供正确可靠的账面记录依据;
(2)物资管理部门和保管人员，应及时将截止到清查日止的所有经济业务，办好出入库手续，全部登记入账，并结出余额。对所保管的各种财产物资，应整理排列整齐，挂上标签，标明品种、规格和结存数量，以便盘点核对;
(3)财务科和物资管理部门要准备好清查盘点用的计量器具和各种表册;
(4)物资管理部门所管辖的财产物资，都要在日常永续盘点的基础上进行全面盘点。以件计量的物资，要逐件盘点;以重量计量的物资，该过磅的过磅，需打方测量的要反复核准;属计量罐内的液体物资，要反复测量，准确计算。对盘点实物中发现的数量、质量等问题，要查明原因，填写《盘盈、盘亏、毁损登记表》，拿出处理意见。在盘点中一律不得以估计数量代替实物盘点，一经发现将对责任者作严肃处理，同时，坚决杜绝白条抵库现象的发生;
(5)财务科要派人员参与各项财产物资清查盘点的全过程;
(6)各部门要根据责任分工，将财产清查盘点资料于12月15前上报财务科，财务科审核汇总后于12月20日前报矿领导审批，经批准后的财产清查报告，于年终决算前按国家会计制度规定进行账务处理。如因责任事故延误上报时间，矿要按有关规定追究责任人的责任。
6.年终财产清查的组织领导。为保证年终财产清查工作的顺利进行，矿设立财产清查领导小组，组长由矿领导担任，成员由财务、机电、企管、供应等职能部门的负责人组成;领导小组下设财产清查办公室，办公室主任由财务负责人兼任，办公室成员由财务、机电、供应、企管等职能部门的责任人或分管人员组成，相关职能部门和人员要积极配合，做到人员、任务、时间三落实，精心组织，合理安排;如造成此项工作滞后的对相关责任人追究责任给予经济罚款，按期完成工作任务者给予适当奖励。
四、信息传递
(一)本标准输入信息
1.各类资产截止清查基准日账面数据;
2.各责任管理部门的资产管理台帐;
3.各项资产的实际盘点数据。
(二)本标准输出信息
1.库存现金盘点表;
2.银行存款余额调节表;
3.库存材料盘点表;
4.煤炭产品盘点汇总表;
5.固定资产清查报告表;
6.盘盈、盘亏、毁损登记表;
7.在用低值易耗品盘点表;
8.财产清查报告;
9.清查结果上报集团公司相关部门后的批复，财务科根据集团公司批复所做的相关业务处理。
